이사 비용 세금 공제가 가능합니까?

콘텐츠

• 군인을위한 자격 규칙
• 자격이없는 비용
• 다른 모든 사람을위한 규칙
• "작업 시작과 밀접한 관련"테스트
• 거리 테스트
• 또 다른 시간 테스트
• 공제 청구 방법

예전에는 새 직장을 시작하거나 구직을 위해 새 도시로 이주한 경우 이사 비용이 세금 공제 대상이었습니다. TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)는 대부분의 납세자에 대한 세금 코드에서이 공제를 없앴지만 여전히 군대 구성원이 스케줄 1 공제 ( "선 위")로 사용할 수 있습니다. 조정 된 총 소득 (AGI)을 결정하는 데 도움이되며 특히 유용합니다.

이 변경 사항은 2019 년 과세 연도에 적용되었습니다.

군 복무를하지 않는 사람도 2016 년 또는 2017 년에 이사하고 자격이있는 경우 공제를 청구 할 수 있습니다. 돌아가서 이사 한 연도의 세금 보고서를 수정할 수 있습니다. 수정을 위해 원래 신고서를 제출 한 날로부터 3 년 또는 해당 신고서에 대해 마지막으로 세금을 납부 한 날로부터 2 년 중 더 늦은 시점이 있습니다.

군인을위한 자격 규칙

현역 근무 중이고 역이 영구적으로 변경되는 경우 2018 년 과세 연도 및 앞으로의 이사 비용 공제를 청구 할 수 있습니다. 여기에는 집에서 첫 번째 게시물로, 한 게시물에서 다른 게시물로, 또는 최종 게시물에서 집으로 또는 미국의 더 가까운 지점으로의 이동이 포함될 수 있습니다.

정부에서 상환하는 비용은 청구 할 수 없으며, 의무 종료로 인해 이사하는 경우 1 년 이내에 청구 할 수 있습니다. 귀하의 가족 구성원과 관련된 비용이 보장되며, 귀하가 사망했거나 수감되었거나 귀하가 귀하의 직책을 이탈하여 귀하없이 이사해야하는 경우 귀하의 배우자와 부양 가족이 이사 비용 공제를 청구 할 수 있습니다.

공제 가능한 이사 비용에는 집의 내용물을 옮기는 비용과 식사가 아닌 도중에 숙박하는 비용이 포함됩니다. 귀하의 비용은 "합리적"이어야합니다.

군인으로서이 공제를받을 자격이되는 대부분의 규칙은 2018 년 이전에 다른 납세자에게 적용된 규칙과 동일합니다.

자격이없는 비용

추가 마일과 비용은 직접 경로를 통해 새로운 목적지에 도착할 수 있지만 대신 더 길고 경치가 좋은 경로를 운전하기로 선택한 경우 세금 공제 대상이 아닙니다. 관광이나 기타 개인적인 문제를위한 여행은 그 당시 이사를했다고해서 공제 대상이 아닙니다.

다른 몇 가지 비용도 자격이 없습니다.

• 관련 비용 주택 매매, 새 주택 구입 가격 포함
• 보증금 및 임대 비용
• 자동차 등록 새로운 주에서 새로운 운전 면허증 비용
• 관련 비용 이전 거주지로 돌아 가기 이사 후 어떤 이유로 든
• 도착 후 보관 비용 새로운 거주지에서 (외국 이사 제외)

다른 모든 사람을위한 규칙

2018 년 이전의 적격 이사 비용에는 가정 용품 및 개인 재산의 포장, 배송 또는 보관 비용과 여행 및 숙박 비용이 포함됩니다. 군사 조항과 마찬가지로 식사는 이사 비용으로 공제되지 않으며 여행은 포함되지 않습니다.

이사 비용 공제를 청구 할 수있는 사람을 결정하는 세 가지 테스트를 모두 충족해야합니다.

"작업 시작과 밀접한 관련"테스트

재배치해야합니다 1 년 이내에 새 직장에서 일하기 위해 처음보고하는 시간. 7 월 1 일에 시애틀에서 오스틴으로 이사했다고 가정 해 봅시다. 11 월 1 일에 오스틴에서 새 직장에서 일하기 시작했습니다. 이사 한 지 1 년 이내에 일을 시작 했으므로 "일을 시작하는 것과 밀접한 관련이 있습니다"를 만납니다. 테스트.

이 예제는 이벤트 순서가 반대 인 경우에도 작동합니다. 4 월 1 일에 오스틴에서 일하기 시작했다고 가정 해 봅시다. 나중에 모든 가구와 소지품을 7 월 1 일에 시애틀에서 오스틴으로 옮겼습니다. 일을 시작한 날로부터 1 년 이내에 이사했기 때문에 여전히 "일을 시작하는 것과 밀접한 관련이있는"테스트를받습니다. 새로운 위치에서.

이 규칙에는 한 가지 예외가 있습니다. 미국 밖에서 일하고 은퇴 한 후 미국으로 다시 이주하는 사람들은 새로운 위치에서 일을 시작하지 않더라도 이사 비용을 공제 할 수 있습니다.

군인은 현역 근무 종료 후 1 년 이내에 또는 첫 번째 직위로 이동하지 않거나 한 영구 직위에서 다른 직위로 이동하지 않는 경우 공동 여행 규정에 따라 허용 된 기간 내에 이동해야합니다.

거리 테스트

새 직장 위치는 최소 50 마일 더 멀리 예전의 주된 직장보다 이전 집에서.

먼저, 이전 거주지에서 새 직장까지의 거리를 측정하십시오. 이 측정을 A라고합니다. 이제 이전 거주지에서 거주지까지의 거리를 측정합니다.낡은 직장. 이 측정 값을 B라고합니다. 측정 값 A가 측정 값 B보다 50 마일 이상 더 큰 경우 이동은 거리 테스트를 충족합니다.

예전에 시애틀에서 살면서 일했고 집에서 시애틀 직장까지의 통근 시간은 오스틴으로 이전하기 전 10 마일이었습니다. 시애틀의 이전 집에서 오스틴의 새 직장까지의 거리는 약 2,100 마일입니다. 2,100 마일은 이전 10 마일 통근보다 최소 50 마일 더 멀기 때문에 이동 거리 테스트를 충족합니다.

이 공제를 여전히 청구 할 수있는 군인에게는 거리 테스트가 적용되지 않습니다.

또 다른 시간 테스트

세 번째 테스트를 통과 할 수있을만큼 충분히 오래 새 위치에서 일해야합니다. 다음 두 가지 방법 중 하나로이 작업을 수행 할 수 있습니다.

• 최소한 직원으로 정규직으로 일합니다. 39 주일 이사 후 12 개월 동안또는
• 자영업자로 풀 타임으로 일합니다. 39 주일 이사 후 첫 12 개월 동안 과 적어도 78 주일 이사 후 24 개월 동안.

이 규칙에는 몇 가지 예외가 있습니다.

• 해외에서 일한 후 은퇴하고 미국으로 다시 이주하는 사람들은 면제됩니다.
• 해외에서 일하고 배우자가 사망 한 후 미국으로 이주한 사람의 생존 배우자도 면제됩니다.
• 장애인이되어 새로운 위치에서 일이 종료 된 사람은 면제됩니다.
• 고용주의 이익을 위해 다른 장소로 전근 된 사람들과 고의적 인 위법 행위 이외의 이유로 해고 된 사람들은이 테스트를 충족 할 필요가 없습니다.

공제 청구 방법

이사 비용은 2017 년까지 과세 연도에서 "선 이상"공제되었습니다. 양식 1040의 첫 페이지에있는 소득 조정 섹션에 입력되었습니다. 돌아가서 이전 보고서를 수정하는 경우 공제를 청구하기 위해 항목별로 분류 할 필요가 없습니다. 표준 공제를 청구하거나 공제 항목을 항목별로 분류하는 것 외에도이를 취할 수 있습니다.

이사 비용은 양식 3903에 계산 및 기록 된 다음 해당 연도의 수익을 수정하려는 경우 2017 양식 1040의 26 행에 입력됩니다.

양식 1040 세금 보고서는 2017 년 과세 연도 이후 두 번 수정되었으므로 군인은 2018 년 이후에 다른 방식으로 공제를 청구 할 것입니다.

군인은 또한 양식 3903 2018 년 및 2019 년 세금 보고서와 함께 제출합니다. 공제는 2018 년에 처음 도입 된 양식 인 2018 일정 1의 26 행으로 이동합니다. 일정 1의 36 행은 2018 년 양식의 6 행에서 뺍니다. 조정 된 총 소득 (AGI)에 도달하기 위해 1040.

공제 청구 절차는 2019 년과 거의 동일하지만 세금 양식이 다시 변경 되었기 때문에 선이 다릅니다. 2019 스케줄 1의 13 행에서 공제를 확인할 수 있습니다. 스케줄 1의 22 행은 2019 양식 1040의 8a 행에 입력되고 7b 행에서 차감되어 AGI에 도착합니다.

이 기사에 포함 된 정보는 세금 또는 법률 자문이 아니며 그러한 자문을 대체하지 않습니다. 주법 및 연방법은 자주 변경되며이 도움말의 정보는 귀하의 주법 또는 가장 최근의 법률 변경 사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 현행 세금 또는 법률 자문은 회계사 또는 변호사에게 문의하십시오.