소득세 신고 대상 증권

콘텐츠

• 약간의 입법 역사
• 커버 드 증권 및 양식 1099-B
• 커버 드 증권 및 양식 8949

세금 목적 상 보장되는 증권은 중개인이 자산의 비용 기준을 국세청과 소유자에게보고해야하는 투자 증권을 의미합니다. 여기에는 여러 유형의 주식, 어음, 채권, 상품 및 뮤추얼 펀드 주식이 포함됩니다. 대상 증권에는 다음이 포함됩니다.

• 2011 년 1 월 1 일 이후에 인수 된 기업의 주식
• 2012 년 1 월 1 일 이후에 취득한 뮤추얼 펀드 주식
• 2012 년 1 월 1 일 이후에 취득한 배당 재투자 계획을 통해 매입 한 법인의 주식
• 2013 년 1 월 1 일 이후에 취득한 어음, 채권, 상품, 상품 기반 파생 상품 또는 계약

비 보장 증권은이 날짜 이전에 취득한 증권입니다.

약간의 입법 역사

커버 증권의 개념은 1996 년 국가 증권 시장 개선법에 의해 처음 도입되었습니다. 연방법에 따라 주 규정에서 면제되는 증권의 종류를 의미합니다. 그런 다음 2011 년에 브로커가 세금 목적을 위해 양식 1099-B에 이러한 증권의 조정 된 기준을보고하도록 요구하는 추가 법률이 통과되었습니다.

브로커는 보험 대상 증권의 판매로 실현 된 손익이 단기인지 장기인지를 표시 할 의무가 있습니다. 투자 회사는이시기 이전에 그러한보고 의무가 없었으며, 이로 인해 납세자들은 정확한 세금 신고서를 제출하는 데 필요한 기본 정보를 파악하는 데 어려움을 겪었습니다. 기업은 2011 년 법률이 발효되기 전에 총 수익을보고해야했습니다.

커버 드 증권 및 양식 1099-B

투자 중개인은 먼저 Form 1099-B에 투자가 보장 된 유가 증권인지 여부를 표시해야합니다. 이것은 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 기타 투자 증권의 판매를보고하는 세금 문서입니다. 양식 1099-B의 3 번 상자에 체크 표시하면 브로커가 비용 기준을 IRS에보고하고 있음을 나타내며 이는 보장 대상 보안임을 의미합니다. 이러한 자산의 비용 기준은 일반적으로 원래 가치에 자본 분배 및 주식 분할과 같은 조정을 더한 것입니다.

커버 드 증권 및 양식 8949

투자 판매는 또한 Form 8949를 사용하여 커버리지 및 비 보장 증권으로 분리됩니다. 이것은 주식, 채권 및 기타 자본 투자의 판매에 관한 세부 사항을 항목별로 분류 한 세금 양식입니다. 양식 8949는 세 가지 하위 그룹을보고합니다.

• 근거가 IRS에보고되었음을 보여주는 양식 1099-B에보고 된 증권 거래. 모든 보장 된 증권이 여기에보고됩니다. 코드 A는 단기 보유에 사용되며 코드 D는 장기 보유에 사용됩니다.
• 양식 1099-B에보고 된 증권 거래는 아니 IRS에보고되었습니다. 비 보장 증권은 일반적으로 단기 보유의 경우 코드 B, 장기 보유의 경우 코드 E를 사용하여 여기에보고됩니다.
• 양식 1099-B에보고되지 않은 거래. 이것들은 또한 비 보장 증권입니다. 코드 C는 단기 보유에 사용되며 코드 F는 장기 보유에 사용됩니다.

세법은 주기적으로 변경되며 위의 정보는 최신 변경 사항을 반영하지 않을 수 있습니다. 최신 조언을 얻으려면 세무 전문가에게 문의하십시오. 이 기사에 포함 된 정보는 세금 조언이 아니며 세금 조언을 대체하지 않습니다.